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隱藏在銀行流水對賬單中的奧秘
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[作者]    [發布日期]2015-1-26
 

  因為由收、支、銀行三方參與,所以銀行流水是所有企業財務數據中比較真實的部分,與水電費、房租一樣,能夠較高程度地反映企業的真實經營情況。本文描述的是流水作為主要資料時的作用,適合除流水外很難獲取其他資料的情況,包括銀行在自行從無貸戶中篩選目標客戶的情況。

  一、銀行流水的構成
  根據開戶行的不同以及同一個行內外部打印系統的不同,企業銀行流水包含的內容也會有不同。這里以常見的部分為例,包括了企業賬號、戶名、交易日期、對方賬號、對方戶名、本筆交易后的賬戶余額。銀行流水一般以對賬單的形式交予企業,對賬單一般按月交付,如需補打可能會收費,企業網銀也可打印對賬單。
  二、銀行流水的作用
  1.可以看出企業的上下游,計算出主要客戶與供應商占比。如果該企業為一些知名企業的長期供應商,則說明該企業產品品質有保證,壞賬可能性不高,經營管理水平較高。如果企業上下游均為業內不知名小企業則需要注意交易對手是否為同一控制人名下的,如果是則存在空殼公司的可能性。
  2.從每個月的現金出入可以看出企業的資金周轉情況:收支相抵,入不敷出還是大有盈利,也可以從每個下游企業出現的頻率大概推算出賬期(最好結合購銷合同)。
  3.可以看出企業的是否確實在正常地生產經營。如果一家企業的支出主要為有規律地支付貨款購買原料,然后有規律地收回貨款,而不是經常提取備用金、差旅費、工資支付給各種酒店和咨詢公司,這種情況可以作為考察其業務真實性的支持因素。
  4.可以了解企業是否參與民間借貸。如果一家企業存在下面這些情況則需考慮該企業是否參與民間融資行為:存在整數金額大額交易且交易對手為個人,或者名字中帶有“投資”“咨詢”“擔!钡茸盅,是企業、非上下游或關聯企業卻有大額資金往來的、定期或頻繁出現大額公轉私的。
  5.可以看出企業是否可能存在洗錢、套現等違法行為。洗錢企業不可避免地包括以下特征:長期不動賬戶突然有大額資金進入;集中轉入分散轉尤其是對個人的分散轉出;現金流量巨大但余額卻很少,幾乎在日終沒有余額。套現企業則往往可以在流水中看到進賬金額頻繁出現大額整數,或者接近大額整數如9377元等數字。
  三、銀行流水并不完全可靠
  既然銀行流水的秘密已經盡人皆知,所以現在的銀行流水并不是非?煽。一張流水除了證明幾家公司相互付過錢,別的都只能是猜測,但是流水中仍然有可能包含一些蛛絲馬跡,能夠給你指出大概的方向,我所做的就是指出蛛絲馬跡的特征,當發現這些特征時,順著方向去搜集資料,驗證或者推翻想法,最終才能得出一個結論?戳魉皇且粋開始,而在開始的時候往往真的只有流水。也許你眼中的笑話天天都有人在做,不是他們愿意當笑話,而是這笑話也是他們謀生的工具之一。企業造流水并不是說做個假證,而是聯合幾個企業或者干脆自己七大姑八大姨開幾個,相互轉賬形成貿易繁榮的樣子,銀行流水很多,但都是造的。這個情況在珠三角和長三角都比較多而且很難看出來。所以在瀏覽流水時最好要求提供其他資料如購銷合同、納稅紀錄、增值稅發票、水電費、租賃合同等。對于大中型企業還可以要求提供經審計帶附注的報表,作為參照驗證鉤稽關系。
  四、邏輯的誤區
  邏輯真的很重要,命題為真,逆否命題才為真,逆命題不一定為真;“只要就”“只有才”這兩個組合不一樣;吵架要兩個人說話難聽才行,一個人說話難聽不叫吵架。流水中能看出貼現嗎?能,只要有錢進都能看出來。但是能看出貼現的票是誰開的嗎?基本上不能。都找不到誰開的就不知道交易對手,這個信息不能說很有用。
  1.銀行流水看不出上下。如果有客戶經理跟我說這句話,那說明他應該回去做柜員。銀行流水反映了幾乎所有在非現金、非銀承貼現的交易情況,也就是說從銀行流水中可以找出除現金、貼現以外的幾乎全部交易對手,上下游是什么?企業要給上游付錢,在銀行流水中表現的就是企業支付的交易對手,下游要給企業付錢,銀行流水表現為收款的交易對手。不錯,不是所有的交易對手都是都是上下游,但是所有上下游都是交易對手。交易對手又反映在流水上,從流水里面還看不出上下游我也沒辦法。
  2.洗錢的其中一種表現形式是長期不動戶突然轉入大額資金。(類似的,美國的其中一位總統是黑人)但是突然轉入大額資金不一定是洗錢(類似的,黑人不一定是美國總統)如果洗錢這么容易看出來,也不存在洗錢犯罪了。
  3.全文用了大量的可能,這些都是為了盡職免責。如“—”中所言,各家銀行之間,前后臺報表系統之間存在較大區別,有的只有賬號(如農行),有的只有戶名(如工行),有的全部都有。所以我這兒設置了前提,我說的流水應該有這么些內容,當然了也包括了對方賬號戶名,看清楚再做判斷也不遲。
  


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